미리 보는 것과 급히 보는 것

세무조사 통지를 받고 나서 서류를 정리하는 것과, 평소에 정리되어 있는 것은 결과가 다릅니다.

급히 만든 서류는 티가 납니다. 작성 시점, 문서의 일관성, 다른 자료와의 정합성에서 드러납니다. 회의록이 모두 같은 날 만들어졌거나, 근태 기록이 갑자기 정교해지거나, 계약서 서명이 최근 필기구로 되어 있으면 확인됩니다.

그리고 더 중요한 문제가 있습니다. 없는 것을 만들면 그 자체가 문제가 됩니다. 원래의 지적 사항보다 훨씬 무거워집니다.

정리는 조사에 대비하는 일이 아니라 평소에 하는 일입니다.

자주 확인되는 항목

업종과 규모에 따라 중점 확인 항목이 다를 수 있습니다.

특수관계 거래가 자주 문제됩니다. 가족이 운영하는 회사와의 거래, 대표 개인과의 거래가 여기에 해당합니다. 거래 자체가 문제는 아니지만 가액이 적정한지를 봅니다.

매출 관련 — 가장 무겁게 다뤄집니다

매출 누락은 가장 무겁게 다뤄지는 항목입니다.

기간 귀속도 확인하십시오. 12월에 출하했는데 1월에 세금계산서를 발행한 경우처럼, 매출 인식 시점이 어긋나는 사례가 있습니다.

인건비 관련

근무하지 않는 사람에게 급여를 지급하는 것은 위험합니다.

가족 급여가 자주 확인됩니다. 배우자나 자녀에게 급여를 지급하시는 경우, 실제 근무 사실과 업무 내용을 보여 줄 수 있어야 합니다.

근태 기록과 업무 산출물을 남겨 두십시오. 실제로 일하고 계시다면 어렵지 않습니다. 출퇴근 기록, 담당 업무 문서, 작성한 자료 같은 것들입니다.

비용 증빙

적격 증빙이 없으면 손금 부인과 가산세가 따를 수 있습니다.

개인 경비 혼입이 가장 흔한 지적 사항입니다. 법인카드로 주말에 마트에서 장을 보거나, 가족 여행 비용을 처리하거나, 개인 물품을 사는 경우입니다.

법인카드와 개인카드를 분리하십시오. 이것 하나만 해도 대부분이 예방됩니다. 실수로 법인카드를 쓰셨다면 즉시 개인 자금으로 정산하고 기록을 남기십시오.

재고 관련

장부와 실물이 다르면 원가와 이익이 왜곡됩니다. 정기 실사를 하십시오.

재고가 과다하게 잡혀 있으면 이익이 부풀려집니다. 반대로 과소하면 이익이 줄어듭니다. 어느 쪽이든 실제와 다르면 문제가 됩니다.

실사 기록을 남겨 두십시오. 실사 일자, 참여자, 품목별 수량을 적은 문서면 됩니다. 이것이 있으면 재고의 신뢰도가 올라갑니다.

평소에 할 관리

월 단위로 마감하면 연말에 몰리는 일이 없습니다.

월 단위 마감이 핵심입니다. 매달 정리하면 30분이면 되는 일이, 연말에 몰아서 하면 며칠이 걸리고 놓치는 것도 생깁니다.

세무 대리인과 분기에 한 번 점검하시는 것도 좋습니다. 이상한 항목이 있으면 일찍 발견됩니다.

통지를 받았다면

자료를 임의로 폐기하는 것은 훨씬 큰 문제가 됩니다.

꾸민 설명도 마찬가지입니다. 다른 자료와 대조하면 어긋나고, 그 순간 나머지 설명의 신뢰도 함께 무너집니다.

자금 조달과의 관계

세무 문제가 있으면 자금 조달에도 영향을 줍니다. 이것을 간과하시는 경우가 많습니다.

추징으로 체납이 생기면 정책자금 접수 자체가 막힙니다. 금액이 크면 분납을 하게 되는데, 분납 중인 상태가 어떻게 처리되는지는 사업마다 다릅니다.

그리고 재무제표가 수정되면 그 숫자로 심사받게 됩니다. 이익이 늘어나 세금이 늘고, 그 세금이 부채가 되어 재무 지표가 나빠집니다.

평소 관리가 세금뿐 아니라 자금 조달의 기초가 되는 이유입니다.

한 장 요약

• 평소 관리가 결과를 바꿉니다. 급히 정리하면 티가 납니다.
• 매출 누락이 가장 무겁게 다뤄집니다.
• 가족 급여는 실제 근무를 증명하십시오.
• 개인 경비 혼입이 가장 흔한 지적입니다.
• 법인카드와 개인카드를 분리하십시오.
• 월 단위로 마감하면 연말에 몰리지 않습니다.
• 자료를 없애거나 만들지 마십시오. 훨씬 큰 문제가 됩니다.
• 추징으로 체납이 생기면 자금 접수가 막힙니다.

자주 묻는 질문

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이 글에서 다룬 주제와 이어지는 실무 안내입니다. 조건과 한도는 회사 상황에 따라 달라지므로, 해당 페이지에서 우리 회사 기준으로 확인해 보십시오.

참고자료

본문에 인용한 제도·수치는 아래 기관의 공식 안내를 기준으로 작성했습니다. 신청 시에는 반드시 해당 기관의 당해 연도 공고 원문을 확인하시기 바랍니다.