왜 미리 봐야 합니까

결산은 지난 한 해를 확정하는 작업입니다. 숫자를 정리하고 재무제표를 만들고 세금을 계산합니다.

확정된 뒤에는 바꿀 수 있는 것이 거의 없습니다. 그런데 결산 전에 확인하면 달라지는 항목이 있습니다. 처리 방법을 선택할 수 있는 것, 요건을 갖추면 적용되는 것, 정리하면 지표가 개선되는 것들입니다.

그리고 이 작업을 세무 대리인이 알아서 해 주지 않습니다. 세무 대리인은 주어진 자료로 처리합니다. 회사가 무엇을 원하는지 알려 주지 않으면 통상적인 방식으로 진행됩니다.

결산은 기록하는 일이지만, 그 전은 결정하는 시간입니다.

재무제표는 1년을 갑니다

결산으로 나온 재무제표는 다음 해 자금 조달의 근거가 됩니다. 그리고 한 번 확정되면 다음 결산까지 그 숫자로 갑니다.

한 번 확정된 재무제표가 여러 곳에서 반복해 쓰입니다.

한 번의 결산이 여러 곳에 영향을 줍니다. 그래서 세금만 보고 결산하시면 다른 곳에서 손해를 볼 수 있습니다.

세금과 자금은 반대 방향입니다

결산에서 가장 중요한 판단이 여기 있습니다.

세금을 줄이려면 이익을 줄여야 합니다. 비용을 늘리고 이익을 낮추면 법인세가 줄어듭니다.

자금 조달에 유리하려면 이익이 있어야 합니다. 영업이익이 나야 이자보상배율이 좋고, 이익이 쌓여야 자기자본이 늘어 부채비율이 개선됩니다.

무엇을 확인합니까

항목별 처리 방법은 회계기준과 세법을 따릅니다. 세무 대리인과 확인하십시오.

재고 실사가 실무에서 가장 자주 문제됩니다. 장부와 실물이 다르면 원가가 왜곡되고, 그러면 이익도 실제와 달라집니다. 그리고 심사에서 재고가 과다하면 자금이 묶여 있다고 봅니다.

최소 연 1회는 실사하십시오. 결산 전이 적기입니다.

회수 안 되는 채권을 확인하십시오

매출채권 중에 몇 년째 회수가 안 되고 있는 것이 있는지 보십시오.

장부에 자산으로 남아 있지만 실제로는 받을 수 없는 돈입니다. 이것이 쌓여 있으면 재무제표가 실제보다 좋아 보이고, 나중에 한꺼번에 손실로 처리하게 됩니다.

대손 처리 요건이 세법에 정해져 있습니다. 요건을 갖추면 비용으로 인정받을 수 있습니다. 다만 증빙과 절차가 필요하므로 세무 대리인과 확인하십시오.

회수 노력의 기록을 남겨 두시면 도움이 됩니다. 독촉장, 내용증명, 소송 기록 같은 것들입니다.

세액공제·감면 요건을 확인하십시오

요건 충족이 회계연도 중의 행위로 정해지는 제도가 있습니다.

세무 대리인에게 목록을 요청하십시오. “우리가 적용받을 수 있는 공제·감면을 정리해 주십시오”라고 하시면 됩니다. 결산 전에 요청하시면 조정할 여지도 생깁니다.

재무 지표를 개선하는 방향

단기간에 크게 바꾸기는 어렵습니다. 방향을 알고 관리하시는 것이 중요합니다.

회전율은 단기에도 개선할 수 있습니다. 연말에 매출채권을 회수하고 재고를 정리하면 회전율이 올라갑니다. 이것은 지표를 위한 조작이 아니라 실제로 자금이 도는 것이므로 회사에도 좋습니다.

배당과 보수를 함께 검토하십시오

결산 시점에는 이익을 어떻게 처리할지도 정하게 됩니다.

다음 해 자금 계획에 따라 유리한 방향이 달라집니다.

큰 자금 조달을 앞두고 계시다면 사내 유보가 유리합니다. 자기자본이 두꺼워지면 부채비율이 개선되고 신용등급에도 도움이 됩니다.

당장 자금 계획이 없다면 세금과 대표 소득을 감안해 판단하시면 됩니다.

세무 대리인과 무엇을 상의합니까

자금 계획을 함께 말씀하시면 세무와 자금을 연결해 조언받으실 수 있습니다.

다음 해 자금 계획을 반드시 공유하십시오. 이것을 말씀 안 하시면 세무 대리인은 세금 최소화를 목표로 처리합니다. 그것이 통상적인 요구이기 때문입니다.

“내년에 시설 투자를 위해 자금을 신청할 계획입니다”라고 말씀하시면 접근이 달라집니다.

가결산을 해 보십시오

결산 두세 달 전에 가결산을 해 보시면 대략의 결과가 나옵니다.

그 시점의 실적으로 매출, 이익, 주요 지표를 계산해 보는 것입니다. 여기서 조정할 여지를 찾는 것이 목적입니다.

시나리오를 몇 개 만들어 보십시오. 이익을 얼마로 하면 세금이 얼마이고 지표가 어떻게 되는지를 비교해 보시면 판단이 쉬워집니다.

결산 후에 할 수 있는 것

결산이 끝났어도 완전히 끝난 것은 아닙니다.

• 경정청구 — 놓친 공제·감면을 청구할 수 있는 범위와 기한이 있습니다
• 수정신고 — 잘못 신고한 부분을 바로잡습니다
• 다음 해 계획 — 올해 놓친 것을 내년에 반영합니다

다만 되돌릴 수 있는 범위가 제한적입니다. 미리 보시는 것이 언제나 낫습니다.

한 장 요약

• 결산 후에는 손대기 어렵습니다. 두 달 전이 마지막 시점입니다.
• 재무제표가 다음 해 자금 조달의 근거가 됩니다.
• 세금만 보면 자금에서 손해를 볼 수 있습니다.
• 재고 실사를 미리 하십시오.
• 회수 안 되는 채권을 확인하십시오.
• 공제·감면 요건은 연중 행위로 정해집니다.
• 분식은 안 됩니다. 실질을 개선하십시오.
• 자금 계획을 세무 대리인과 공유하십시오.

자주 묻는 질문

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이 글에서 다룬 주제와 이어지는 실무 안내입니다. 조건과 한도는 회사 상황에 따라 달라지므로, 해당 페이지에서 우리 회사 기준으로 확인해 보십시오.

참고자료

본문에 인용한 제도·수치는 아래 기관의 공식 안내를 기준으로 작성했습니다. 신청 시에는 반드시 해당 기관의 당해 연도 공고 원문을 확인하시기 바랍니다.